| Обязанность | Срок исполнения |
| Исчисление НДФЛ | При каждой выплате дохода |
| Удержание налога | В момент выплаты дохода |
| Перечисление в бюджет | Не позднее следующего дня после выплаты |
- Сумма всех выплат физлицу за период
- За минусом предусмотренных вычетов
- С учетом льготных категорий
| Тип дохода | Ставка НДФЛ |
| Зарплата резидентов | 13% (15% для доходов свыше 5 млн руб. в год) |
| Зарплата нерезидентов | 30% |
| Дивиденды | 13% |
- С заработной платы - не позднее следующего рабочего дня после выплаты
- С больничных и отпускных - до конца месяца выплаты
- С дивидендов - в течение месяца после выплаты
- 2-НДФЛ (ежегодно до 1 марта)
- 6-НДФЛ (ежеквартально)
- Расчет страховых взносов (ежемесячно)
- Электронно через оператора ЭДО
- Через личный кабинет налогоплательщика
- Лично в налоговом органе (только для малых организаций)
| Нарушение | Санкция |
| Несвоевременная уплата | Пеня 1/300 ставки ЦБ за каждый день просрочки |
| Неполная уплата | 20% от неуплаченной суммы |
| Непредставление отчетности | 5% от суммы налога за каждый месяц |
- Выплаты иностранным работникам
- Компенсации и материальная помощь
- Доходы в натуральной форме
- Подарки стоимостью свыше 4 000 руб.
- Ведите отдельный учет по каждому физлицу
- Своевременно применяйте налоговые вычеты
- Контролируйте статус налогового резидентства
- Используйте специализированное ПО для расчетов
Организации как налоговые агенты несут полную ответственность за правильность исчисления, удержания и перечисления НДФЛ. Соблюдение сроков уплаты и подачи отчетности, а также точность расчетов помогут избежать штрафных санкций и претензий со стороны налоговых органов.
