Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) применяется к процентам по вкладам при превышении установленных лимитов. Рассмотрим правила расчета и уплаты налога по депозитным доходам.
Содержание
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) применяется к процентам по вкладам при превышении установленных лимитов. Рассмотрим правила расчета и уплаты налога по депозитным доходам.
Условия налогообложения вкладов
| Для рублевых вкладов | Если ставка превышает ключевую ставку ЦБ +5 процентных пунктов |
| Для валютных вкладов | Если ставка превышает 9% годовых |
| Налогооблагаемая база | Только сумма превышения, а не весь доход по вкладу |
Порядок расчета налога
Формула определения налогооблагаемого дохода
Налоговая база = (Фактический доход) - (Необлагаемый доход)
Необлагаемый доход = Сумма вклада × (Ключевая ставка ЦБ +5%) × (Срок вклада в днях/365)
Пример расчета
| Сумма вклада | 1 500 000 руб. |
| Ставка по вкладу | 15% годовых |
| Ключевая ставка ЦБ | 7,5% |
| Срок вклада | 365 дней |
| Налоговая база | 1 500 000 × (15% - (7,5%+5%)) = 37 500 руб. |
| НДФЛ к уплате | 37 500 × 13% = 4 875 руб. |
Особенности налогообложения
- Налог рассчитывается на последний день года
- Учитываются все вклады в банках РФ
- Для вкладов в иностранных банках - самостоятельное декларирование
- Льгота в 1 млн руб. применяется к совокупной сумме вкладов
Процедура уплаты налога
- Банк рассчитывает налогооблагаемую базу
- До 1 февраля следующего года банк подает сведения в ФНС
- ФНС направляет уведомление налогоплательщику
- Налог уплачивается до 1 декабря следующего года
Какие вклады не облагаются налогом
| Вклады до 1 млн руб. | При стандартных процентных ставках |
| Социальные вклады | Пенсионные, детские, для лиц с инвалидностью |
| Вклады с господдержкой | По специальным программам |
Ответственность банков
- Обязаны вести учет доходов по вкладам
- Предоставлять информацию в налоговую
- Не имеют права удерживать налог самостоятельно
- Должны информировать клиентов о налоговых обязательствах
Рекомендации вкладчикам
- Контролируйте совокупную сумму вкладов в разных банках
- Сохраняйте договоры по вкладам и выписки
- Проверяйте корректность данных в личном кабинете ФНС
- При получении уведомления - проверьте расчеты
Налогообложение доходов по вкладам осуществляется только при превышении установленных лимитов. Банки предоставляют необходимые данные в налоговую, а обязанность по уплате налога лежит на вкладчике.
