Удержание налога на доходы физических лиц (НДФЛ) остается обязательной процедурой для налоговых агентов. Рассмотрим актуальные правила удержания НДФЛ в 2025 году.
Содержание
Основные положения по НДФЛ в 2025 году
| Параметр | Значение |
| Ставка для резидентов | 13% (основная), 15% для доходов свыше 5 млн руб. в год |
| Ставка для нерезидентов | 15% (общая), 30% для отдельных видов доходов |
| Срок перечисления | Не позднее следующего рабочего дня после выплаты |
Пошаговая процедура удержания
1. Определение налоговой базы
- Рассчитайте общую сумму дохода
- Примените положенные вычеты (стандартные, социальные, имущественные)
- Определите статус налогоплательщика (резидент/нерезидент)
- Выберите соответствующую налоговую ставку
2. Расчет и удержание налога
- Рассчитайте сумму НДФЛ: Налоговая база × Ставка
- Удержите рассчитанную сумму из дохода работника
- Проверьте применение прогрессивной ставки при высоких доходах
Особые случаи удержания
| Тип дохода | Порядок удержания |
| Материальная выгода | 35% для рублевых займов, 30% для валютных |
| Дивиденды | 13% для резидентов, 15% для нерезидентов |
| Призы и выигрыши | 35% при превышении 4 000 руб. |
3. Перечисление и отчетность
- Перечислите налог в бюджет в установленный срок
- Заполните и подайте форму 6-НДФЛ
- Предоставьте справку 2-НДФЛ работникам
- Учитывайте особенности для иностранных работников
Изменения в 2025 году
- Новые формы отчетности для налоговых агентов
- Уточненный порядок применения вычетов
- Расширенный перечень доходов, освобождаемых от налогообложения
- Измененные лимиты для социальных вычетов
Рекомендации для налоговых агентов
- Своевременно обновляйте бухгалтерские программы
- Проверяйте актуальность реквизитов для перечисления
- Внимательно проверяйте статус резидента
- Ведите учет начислений и удержаний по каждому сотруднику
