Учет банковских депозитов в бухгалтерии требует правильного отражения операций по размещению средств и начислению процентов. Рассмотрим порядок бухгалтерского учета депозитных операций для организаций.
Содержание
Учет банковских депозитов в бухгалтерии требует правильного отражения операций по размещению средств и начислению процентов. Рассмотрим порядок бухгалтерского учета депозитных операций для организаций.
Основные проводки по депозитам
| Операция | Дебет | Кредит |
| Размещение средств на депозите | 55.03 "Депозитные счета" | 51 "Расчетные счета" |
| Начисление процентов по депозиту | 76.09 "Прочие расчеты" | 91.01 "Прочие доходы" |
| Возврат депозита | 51 "Расчетные счета" | 55.03 "Депозитные счета" |
| Поступление процентов | 51 "Расчетные счета" | 76.09 "Прочие расчеты" |
Порядок учета депозитных операций
1. Размещение депозита
- Заключение договора банковского вклада
- Перечисление денежных средств с расчетного счета
- Оформление бухгалтерской проводки:
- Дт 55.03 - Кт 51
- Приложение первичных документов:
- Договор депозита
- Платежное поручение
- Выписка банка
2. Начисление процентов
| Периодичность | Проводка |
| Ежемесячно | Дт 76.09 - Кт 91.01 |
| По окончании срока | Дт 76.09 - Кт 91.01 |
3. Возврат депозита и процентов
- Получение средств на расчетный счет
- Проводки:
- Дт 51 - Кт 55.03 (основная сумма)
- Дт 51 - Кт 76.09 (проценты)
- Приложение выписок банка
Налоговый учет депозитов
Налог на прибыль
- Проценты включаются в состав внереализационных доходов
- Дата признания дохода:
- Кассовый метод - день поступления средств
- Метод начисления - последний день каждого месяца
- НДС не начисляется
НДФЛ для физических лиц
| Тип вклада | Налогообложение |
| Рублевый депозит | Если ставка выше ключевой +5 п.п. |
| Валютный депозит | Если ставка выше 9% годовых |
Особенности учета в 1С
- Создание документа "Списание с расчетного счета"
- Выбор вида операции "Перевод на депозит"
- Указание договора депозита
- Формирование проводок автоматически
- Регистрация поступления процентов через документ "Поступление на расчетный счет"
Контрольные моменты
- Сверка остатков с банковскими выписками
- Правильное отражение дат операций
- Контроль сроков размещения депозитов
- Ведение аналитики по каждому депозитному договору
Важная информация
- Депозит не является финансовым вложением (ПБУ 19/02)
- Проценты отражаются в отчете о финансовых результатах
- При досрочном расторжении возможна пересчет процентов
- Рекомендуется вести отдельный субсчет для каждого депозита
