Упрощенная система налогообложения с объектом "Доходы" (УСН 6%) применяется индивидуальными предпринимателями и организациями. Рассмотрим порядок расчета налоговой базы и суммы налога.
Содержание
Упрощенная система налогообложения с объектом "Доходы" (УСН 6%) применяется индивидуальными предпринимателями и организациями. Рассмотрим порядок расчета налоговой базы и суммы налога.
Основные принципы расчета УСН "Доходы"
- Налоговая ставка: 6% от суммы доходов
- Налоговая база: все полученные доходы от реализации
- Учет доходов кассовым методом (по дате поступления денег)
- Возможность уменьшения налога на сумму страховых взносов
Формула расчета налога
Основная формула для расчета:
| Налог к уплате | = (Сумма доходов × 6%) - Страховые взносы |
| Ограничение | Сумма взносов не может уменьшить налог более чем на 50% |
Пример расчета
Доходы за квартал: 500 000 руб.
Страховые взносы: 10 000 руб.
- 500 000 × 6% = 30 000 руб. (предварительная сумма налога)
- 30 000 - 10 000 = 20 000 руб. (итоговая сумма к уплате)
- Проверка ограничения: 10 000 ≤ 30 000 × 50% (15 000) - условие выполняется
Порядок учета доходов
| Что включается в доходы |
|
| Что не включается |
|
Расчет авансовых платежей
Авансовые платежи уплачиваются:
- За 1 квартал - до 25 апреля
- За полугодие - до 25 июля
- За 9 месяцев - до 25 октября
- Годовой налог - до 31 марта (для организаций), до 30 апреля (для ИП)
Пример расчета авансового платежа
| Доходы за 1 квартал | 300 000 руб. |
| Взносы за 1 квартал | 8 000 руб. |
| Авансовый платеж | (300 000 × 6%) - 8 000 = 10 000 руб. |
Особенности уменьшения налога на взносы
- ИП без работников могут уменьшать налог на всю сумму взносов
- Работодатели учитывают взносы за сотрудников и за себя
- Взносы должны быть уплачены в том же периоде
- Максимальное уменьшение - не более 50% от исчисленного налога
Полезные рекомендации
- Ведите Книгу учета доходов (КУДиР)
- Сохраняйте все платежные документы
- Своевременно уплачивайте авансовые платежи
- Используйте бухгалтерские программы для автоматизации расчетов
